Sveriges tre momssatser 2026
Vad ingår i varje momssats?
| Momssats | Typiska varor/tjänster |
|---|---|
| 25 % | Kläder, möbler, elektronik, alkohol, frisör, snickare, IT-tjänster, advokat, mäklare |
| 12 % | Livsmedel, restaurangmat, hotell, camping, konstverk, vissa reparationer (cykel, skor, kläder) |
| 6 % | Böcker, tidningar, dagstidningar, e-publikationer, kollektivtrafik, taxi, konserter, bio, idrott, museer |
| 0 % / momsfritt | Sjukvård, tandvård, utbildning, vissa finansiella tjänster, försäkringar |
Så räknar du moms framåt (från nettopris)
Har du ett nettopris (pris utan moms) och vill veta det totala priset?
Totalpris = Nettopris × (1 + momssats)
- 1 000 kr netto + 25 % moms = 1 000 × 1,25 = 1 250 kr inkl moms
- 1 000 kr netto + 12 % moms = 1 000 × 1,12 = 1 120 kr inkl moms
- 1 000 kr netto + 6 % moms = 1 000 × 1,06 = 1 060 kr inkl moms
Så räknar du moms baklänges (från bruttopris)
Har du ett pris med moms och vill veta nettopriset?
Nettopris = Bruttopris / (1 + momssats)
- 1 250 kr inkl 25 % moms: 1 250 / 1,25 = 1 000 kr netto → 250 kr moms
- 1 120 kr inkl 12 % moms: 1 120 / 1,12 = 1 000 kr netto → 120 kr moms
- 1 060 kr inkl 6 % moms: 1 060 / 1,06 = 1 000 kr netto → 60 kr moms
Snabbtricks: För 25 % moms motsvarar momsen 20 % av bruttopriset (eftersom 25/125 = 0,20). Vid 12 % är det 10,71 % (12/112). Vid 6 % är det 5,66 % (6/106).
Räkneexempel – frilansare med 25 % moms
Du fakturerar 50 000 kr för en konsultuppdrag.
- Pris exkl moms: 50 000 kr
- Moms (25 %): 12 500 kr
- Totalt fakturabelopp: 62 500 kr
- Av detta är 12 500 kr moms — det är pengar du inte får behålla utan ska redovisa till Skatteverket
Räkneexempel – restaurang med 12 % moms
Du driver en restaurang och säljer en lunch för 145 kr inklusive moms.
- Bruttopris: 145 kr
- Moms: 145 / 1,12 = 129,46 → 145 − 129,46 = 15,54 kr moms
- Nettointäkt: 129,46 kr
Momsplikt – när måste du registrera dig?
Sedan 2025 finns en omsättningsgräns på 120 000 kr per år (höjd från tidigare 80 000 kr) — under den behöver du inte registrera dig för moms. Vissa branscher har dock alltid momsplikt oavsett omsättning.
- Omsättning under 120 000 kr/år: Du kan välja att registrera dig frivilligt (och därmed dra av ingående moms på inköp), eller låta bli.
- Omsättning över 120 000 kr/år: Momsregistrering är obligatorisk.
- Bygg, alkohol, transport över riksgräns: Alltid momsplikt.
Ingående och utgående moms
- Utgående moms = moms du tar ut på dina fakturor → ska betalas in till Skatteverket
- Ingående moms = moms du betalat på inköp för verksamheten → får dras av
- Du betalar (utgående − ingående) moms till Skatteverket. Är ingående större än utgående → du får tillbaka mellanskillnaden.
Det är därför momsregistrering ofta lönar sig även för småföretagare — du får dra av momsen på all utrustning, dator, kontorsmöbler, programvara, etc.
Tips: Är du momsregistrerad får du alltid prata om priser exkl moms mot andra företag (B2B), eftersom de drar av momsen ändå. Mot privatpersoner (B2C) anges priser oftast inkl moms.
Momsperiod – hur ofta redovisar du?
| Beskattningsbar omsättning | Momsperiod |
|---|---|
| Under 1 mkr/år | Helår (en redovisning per år) |
| 1–40 mkr/år | Kvartal (4 ggr/år) |
| Över 40 mkr/år | Månad (12 ggr/år) |
Vanliga misstag
- Räknar moms på fel sätt. Moms är 20 % av bruttopriset, inte 25 %, vid 25 % momssats. Många missar att 25 % räknas på nettopriset.
- Glömmer att redovisa. Om du inte gör momsdeklaration får du förseningsavgift på 1 250 kr per gång.
- Drar av moms på privata köp. Du får bara dra av ingående moms på verksamhetens inköp — inte privata utgifter.
- Räknar 25 + 12 = 37 % rabatt på import. Vid import betalas tull + moms — det är inte samma sak och beräknas separat.
- Använder fel momssats. En matkasse med både livsmedel (12 %) och hushållsprodukter (25 %) kräver separat moms per produkttyp.
Räkna moms snabbt — fram eller baklänges
Skriv in pris och momssats — få fram nettopris, momsbelopp och totalbelopp på en sekund.
Öppna momsräknaren →