Vad innebär F-skatt?
F-skatt är en skatteform för den som bedriver näringsverksamhet i Sverige. Att ha ett godkänt F-skattbevis innebär att:
- Du betalar din preliminärskatt själv till Skatteverket, vanligtvis månadsvis
- Din uppdragsgivare slipper dra av skatt eller betala arbetsgivaravgifter
- Du fakturerar med fullt pris och hanterar skatten på företagets konto
F-skatt är i praktiken ett kvitto på att du är registrerad som företagare — och att Skatteverket litar på att du sköter din skatt.
F-skatt vs. A-skatt — vad är skillnaden?
F-skatt — Egenföretagare
- Du fakturerar utan skatteavdrag
- Betalar preliminärskatt månatligen
- Betalar egenavgifter (enskild firma) eller lön (AB)
- Fullt ansvar för momsredovisning
A-skatt — Anställd
- Arbetsgivaren drar av skatt automatiskt
- Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter
- Du deklarerar bara din inkomst
- Ingen momsregistrering
FA-skatt — kombinationen av båda
Har du både en anställning och driver eget företag? Då kan du ha FA-skatt. Det innebär att din anställning beskattas med A-skatt medan inkomster från din verksamhet beskattas via F-skatt. Det är vanligt bland konsulter, formgivare och kreatörer som jobbar deltid och frilansare vid sidan om.
Hur ansöker man om F-skatt?
Ansökan görs gratis hos Skatteverket. Processen ser ut så här:
- Registrera din verksamhet på verksamt.se (enskild firma) eller via Bolagsverket (aktiebolag)
- Välj att ansöka om F-skatt i samband med registreringen
- Skatteverket prövar ansökan
- Du får ett F-skattbevis som du visar för uppdragsgivare
Obs: Skatteverket kan neka F-skatt om du har obetalda skatteskulder eller om de bedömer att din verksamhet inte är seriös. Se till att ha ordning på eventuella restförda skulder innan du ansöker.
Hur mycket preliminärskatt betalar man med F-skatt?
Preliminärskatten baseras på en uppskattning av din beräknade inkomst. Du anger hur mycket du tror att du kommer tjäna, och Skatteverket räknar ut din månadsbetalning. I slutet av året jämkas skatten mot den faktiska inkomsten — betalar du för lite tillkommer en kvarstående skatt, betalar du för mycket får du tillbaka pengar.
För enskild firma tillkommer dessutom egenavgifter: 28,97 % 2026 om du är född 1959 eller senare, 10,21 % om du är född 1938–1958 (bara ålderspensionsavgift) och 0 % om du är född 1937 eller tidigare. Avgifterna räknas på överskottet minus avdraget för egenavgifter, och vid ett överskott över 40 000 kr sätts de ned med 7,5 % av underlaget (högst 15 000 kr per år). Egenavgifterna täcker bland annat din pension, sjukförsäkring och föräldrapenning.
Fakturera utan F-skatt — konsekvenser
Saknar du F-skatt när du fakturerar måste din uppdragsgivare behandla dig som en anställd:
- Dra av 30 % preliminärskatt på betalningen
- Betala 31,42 % arbetsgivaravgifter ovanpå beloppet
- Lämna kontrolluppgift till Skatteverket
Det gör att du effektivt kostar uppdragsgivaren 31 % mer — och många företag vill därför bara anlita frilansare med F-skatt.
Vad händer med skatten som egenföretagare?
Som enskild firma beskattas hela nettovinsten (intäkter minus avdragsgilla kostnader minus avdraget för egenavgifter) som inkomst av näringsverksamhet, som du redovisar i NE-bilagan. Det innebär att du betalar kommunalskatt (28,93–35,65 % år 2026, i snitt 32,38 %) och eventuellt statlig skatt (20 %) på inkomster över skiktgränsen 643 000 kr (2026).
Har du ett aktiebolag lönar du ut en marknadsmässig lön till dig själv och betalar arbetsgivaravgifter, medan bolagets vinst beskattas med 20,6 % bolagsskatt.