Vad är kapitalvinstskatt?
Kapitalvinstskatt, ibland kallad reavinstskatt, är den skatt du betalar på skillnaden mellan vad du sålde en tillgång för och vad du köpte den för. Det är en form av inkomstskatt som tas ut på kapitalinkomster — alltså inkomster som inte är lön.
I Sverige hanteras kapitalskatter inom ramen för inkomstslaget kapital. Skattesatsen och reglerna varierar beroende på vilken typ av tillgång det gäller.
Skattesatser — aktier, fonder och bostad
Det är stor skillnad på hur kapitalvinster beskattas beroende på tillgångsslag:
| Tillgångstyp | Skattesats | Sparform |
|---|---|---|
| Aktier & fonder (depå) | 30 % | Vanlig aktiedepå |
| Aktier & fonder (ISK) | Schablonbeskattning | Investeringssparkonto |
| Bostadsrätt / villa | 22 % | Privatbostad |
| Näringsfastighet | 27 % | Hyresfastighet |
Kapitalvinstskatt på aktier och fonder
Om du äger aktier eller fonder i en vanlig aktiedepå betalar du 30 % skatt på nettovinsten det år du säljer. Nettovinsten beräknas som:
Nettovinst = Försäljningspris − Omkostnadsbelopp
Omkostnadsbeloppet inkluderar köpkurs, courtage och eventuella emissioner. Du använder genomsnittsmetoden (genomsnittligt anskaffningsvärde). För marknadsnoterade aktier och fonder får du i stället välja schablonmetoden: 20 % av försäljningspriset efter avdrag för courtage – praktiskt om du inte har kvar köpinformationen, men du får välja den även om köpkursen är känd.
Kvittning av förluster
En viktig regel är att du kan kvitta vinster mot förluster inom samma år. Om du gör 50 000 kr i vinst på en aktie men 30 000 kr i förlust på en annan, betalar du bara skatt på 20 000 kr.
Förluster på marknadsnoterade aktier och fonder kvittas fullt ut mot vinster på sådana värdepapper. Har du mer förluster än vinster kan du dra av 70 % av den överskjutande förlusten mot övriga kapitalinkomster (t.ex. ränta). Blir det ett underskott i inkomstslaget kapital ger det skattereduktion med 30 % (21 % på den del av underskottet som överstiger 100 000 kr) – alltså 30 % × 70 % = 21 % av förlusten i de flesta fall.
ISK — skattefördelaktigare sparform
Istället för kapitalvinstskatt vid varje försäljning betalar du i ett Investeringssparkonto (ISK) en schablonskatt varje år, beräknad på kontots genomsnittliga värde. Schablonräntan är statslåneräntan den 30 november året före + 1 procentenhet, minst 1,25 % – för 2026 blir det 3,55 %. Från 2026 är kapitalunderlag upp till 300 000 kr skattefritt (sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP-konto).
ISK är skattemässigt fördelaktigt när:
- Din avkastning är högre än schablonräntan
- Du sparar långsiktigt utan att behöva sälja och köpa ofta
- Du vill undvika deklarationsarbete för varje affär
Exempel: Du har 500 000 kr på ett ISK med 8 % avkastning (40 000 kr vinst). ISK-skatten 2026 är (500 000 − 300 000) × 3,55 % × 30 % = 2 130 kr. I en vanlig depå med samma vinst, om du säljer: 30 % × 40 000 = 12 000 kr. ISK sparar dig alltså 9 870 kr i skatt detta år. Har du redan använt den skattefria grundnivån på ett annat ISK eller en kapitalförsäkring blir ISK-skatten 500 000 × 3,55 % × 30 % = 5 325 kr.
Kapitalvinstskatt på bostad
Säljer du din privatbostad (villa eller bostadsrätt) med vinst tas 22/30 av vinsten upp och beskattas med 30 % – det blir 22 % av vinsten. Säljer du med förlust får du dra av 50 % av förlusten. Vinsten beräknas som:
- Försäljningspris − inköpspris − förbättringsutgifter − mäklarkostnad och övriga försäljningsutgifter
Du kan begära uppskov med beskattningen av hela eller delar av vinsten om du köper en ny permanentbostad inom en viss tid. Uppskovsbeloppet är minst 50 000 kr och högst 3 000 000 kr. Sedan inkomstår 2021 finns ingen årlig schablonintäkt eller uppskovsränta – uppskovet är kostnadsfritt. Uppskovsbeloppet återförs till beskattning när du säljer ersättningsbostaden utan nytt uppskov.
Även hyresintäkter från privatbostad beskattas som kapitalinkomst med 30 % — men först efter schablonavdraget på 40 000 kr per år. Läs mer i guiden skattefri uthyrning 2026 — så mycket får du tjäna utan att skatta, eller räkna ut din skatt direkt i uthyrningskalkylatorn.
Deklarera kapitalvinster
För aktier och fonder rapporterar din bank automatiskt till Skatteverket via kontrolluppgifter. Du behöver granska och godkänna uppgifterna i din inkomstdeklaration. För bostadsförsäljningar fyller du i blankett K5 (villa, radhus, fritidshus eller ägarlägenhet) eller K6 (bostadsrätt).
Kapitalvinster och -förluster tas upp i INK1 Bilaga K4 för värdepapper. Skatteverkets deklarationshjälp guidar dig genom beräkningarna steg för steg.